VAT
Value Added Tax
podatek od towarów i usług
VAT (Value Added Tax) obowiązuje w całej Unii Europejskiej. W Wielkiej Brytanii stosowane są trzy standardowe stawki, w zależności od rodzaju usług:
20% – stawka podstawowa
5% – stawka obniżona
0% – stawka zerowa
Podstawowa stawka VAT 20% obejmuje większość produktów.
Obniżona stawka VAT – 5%
Należą do nich m.in. produkty i usługi związane z bezpieczeństwem dzieci, np. dziecięce foteliki samochodowe, produkty energooszczędne, środki umożliwiające rzucenie palenia (gumy, plastry),
Stawką 0% objętych jest kilka kategorii produktów:
- Większość produktów żywnościowych, produkty służące ochronie zdrowia lub życia (lekarstwa, urządzenia dla osób niepełnosprawnych, kaski motocyklowe czy rowerowe, a także przeznaczone do pracy),
- Książki, gazety, czasopisma
- Ubrania i buty dziecięce
Produkty i usługi zwolnione z VAT (nieobjęte podatkiem VAT – całkowicie zwolnione). Należą do nich:
- Dotacje na cele charytatywne
- Usługi pocztowe
- Opłaty drogowe
- opłaty za prawo jazdy oraz MOT
Poza VAT (outside the scope of VAT)
To transakcje, które obejmują przykładowo wypłaty pracownicze, jak też transakcje z osobami prywatnymi, np. kupno używanego samochodu od prywatnego właściciela.
Obowiązek rejestracji do VAT
Obowiązek rejestracji do VAT następuje po przekroczeniu progu obrótu firmy wynoszącego w roku podatkowym 2019/2020 £85,000. Firmę do VAT można też zarejestrować wcześniej, jeśli jej właściciele uznają, że korzyści podatkowe.
Jeśli prowadzisz firmę w Polsce lub w innym kraju poza Wielką Brytanią, powinieneś zarejestrować swój biznes do VAT jeśli:
- Sprzedajesz produkty do klientów w Wielkiej Brytanii poprzez magazyn pośredniczący, np. Amazon FBA
- Wysyłasz do Wielkiej Brytanii produkty o łącznej wartości powyżej 70 000 GBP w danym roku podatkowym, czyli przekraczasz distance selling threshold
Rozliczenie VAT
VAT w Wielkiej Brytanii rozlicza się i opłaca kwartalnie z jednym wyjątkiem tzw. Annual Accounting VAT Scheme. W przypadku kwartalnego rozliczania VAT, funkcjonują trzy metody:
- Standard Accounting,
- VAT Cash Accounting Scheme oraz
- Flat Rate Scheme.
Standard Accounting Scheme (Standardowe rozliczenie) – obejmuje wszystkie wystawione w danym kwartale faktury, nawet te, które jeszcze nie zostały opłacone przez klientów.
VAT Cash Accounting Scheme
W Cash Accounting VAT Scheme, podatek VAT jest rozliczany na podstawie zapłaconych faktur. Ta forma rozliczenia VAT może być atrakcyjna dla firmy, która wystawia faktury z wydłużonymi terminami płatności, bądź np. firmy budowlanej, gdzie ponoszone są koszty materiałów czy też współpracy z podwykonawcami, płatność natomiast wpływają po zakończeniu całego projektu.
VAT Flat Rate Scheme
Flat Rate Scheme to uproszczony sposób rozliczania VAT. Rozliczany jest wg stałej stawki, która w zależności od branży może wynosić od 4% do 16.5%. Flat Rate Scheme nie daje możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego przy zakupach.
Annual Accounting VAT Scheme
To sposób rozliczania VAT, z którego mogą skorzystać firmy będące na Flat Rate Scheme lub Cash Accounting Scheme. W Annual Accounting Twoja firma składa tylko jedno rozliczenie VAT, a w ciągu roku musi robić płatności na poczet VAT w ratach obliczonych na podstawie VAT z zeszłego roku. Na koniec roku musisz zapłacić różnicę na podstawie faktycznego rozliczenia VAT.